妇女节，公司给员工发放礼品，是否需要缴税？

又到三八“妇女节”，很多公司会给员工发放礼品，那公司需要交税吗？员工本人要不要交税呢？

两种情况，梳理一下：

一、公司外购产品作为礼物。

1.进项税是否可以抵扣？

外购货物用于集体福利或个人消费。按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一项规定：用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣 。

即便是公司外购礼品取得了增值税专用发票，它的进项税额也不能抵扣，还是要做进项税额转出。

2. 企业所得税上要视同销售吗？

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条:

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

企业外购礼品发放给员工发属于用于“职工福利”，企业所得税上需要视同销售，一般按照购入礼品时的价格确定收入。

3. 员工礼品，要交个人所得税吗？

按照个人所得税法及其实施条例规定，这个属于个人因为在单位任职取得报酬，需要并入当月的工资薪金中一并按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税。

但是，还有一种情况，如果单位提供的福利属于集体福利，无法量化到员工个人的话，则暂时不需要缴纳个人所得税。（自己把握）

二. 公司自产产品作为礼物。

1、需要交增值税吗？

  同上，视同销售，也需缴纳增值税。

2. 企业所得税上要视同销售吗？

这个也是需要视同销售的，所得税也需结转缴纳。

3. 要交个人所得税吗？

同上，需要并入当月的工资薪金中一并按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税。

同样，如果单位提供的福利属于集体福利，无法量化到员工个人，则暂时不需要缴纳个人所得税～

总结一下：

1、无论是外购的还是公司自产礼品发给员工时，企业所得税上都是需要视同销售的。

2、增值税上，公司自产的同样需要视同销售，当员工收到公司发放的实物礼品时，如果不是集体享受的、不可分割的、非现金方式的情况，是需要合并到工资薪金缴纳个人所得税。

华中企业-钱会计-180 9613 6524

贵州华中企业管理有限公司（八年深耕税筹领域，一站式财税管家，贵阳代账协会会员单位）：代理记账、财务外包、财务顾问、税务筹划、涉税案件、疑难核名、疑难注销、清算、审计、工商注册、公司注销、证件及资质办理、企业贷款等。