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小规模纳税人收到专票,用不用退还?

2022-11-17 16:00 华中财税贵州

首先我们要知道:小规模纳税人没有必要要求对方开专票,因为专票的一大功能就是给一般纳税人抵扣增值税进项税,小规模不用抵扣自然没必要要求,但是也不意味着收了就有啥风险,如果偶尔供应商稀里糊涂开出来,又不方便作废重开,那收就收了。


1、没有任何规定:不能给小规模纳税人开具专票,小规模不能接受专票。

第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

十一、属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的;
(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;
(三)部分适用增值税简易征收政策规定的「注意,这个是特指的,不是说小规模,比如销售旧货」

也就是说,按照税收规定来讲。销售方在开具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模纳税人的,只要不属于不得开具专票的销售行为,购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。

也正是因为如此,日常工作中就会完全会出现小规模纳入取得专用发票的情况,有些供应商本身人家就没领普通发票,非要为你一个小规模开普通发票,也是为难人家。

2、关于是否形成滞留票,我觉得完全是过于焦虑,估计是短视频看太多了,或者自己本身企业就不干不净,自己吓自己。

很多小规模纳税人拒收专票的理由就是滞留票。

"滞留票"是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

以前税务局会通过滞留票来顺藤摸瓜摸出一些两头都隐匿的偷税行为,有些企业收入隐藏不申报,下游都是不要发票的,但是上游采购又是正规公司,人家要给你开专票,收入隐匿了,成本自然也不能暴露,也就不抵扣不入账,这样大量的发票不抵扣滞留了就引起了税务局的检查。

小规模纳税人,没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能,也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说,因此,“滞留票”一说,特指一般纳税人的行为结果,确小规模纳税人关系不大。

而且就是你不是专票,电子底账也可以非常方便的分析出你的购销情况,你是普通发票电子底账也有信息,购销异常也能看出来。

而且税务局当然也不会来问你,为什么不抵扣……(真要问小规模为什么不抵扣,这个水平emm一言难尽)

3、小规模某些情况下,还必须取得专票,比如要抵减税控设备的税金,还必须取得专票!

财税[2012]15号规定,增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。


增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。


所以,在特殊的政策下,小规模还必须取得专票才能享受政策。

4、小规模取得专票如何处理这个都有专门的规定。

财会2016年22号里面有段规定,小规模纳税人取得专票的增值税直接计入成本费用。


图片


所以,从会计处理这个角度我们也佐证了,小规模取得专票没必要退票,取得后发票联和抵扣联都作为原始凭证,税金部分直接计入成本费用即可。


小编列举了这么多理由就是想告诉你,如果你是小规模,如果你偶尔取得了专票,别自己吓自己,你想退没人拦着你,但是如果实际情况人家不给你退,退的成本太大了,你留着做账也行,也别大惊小怪了。


有些小规模纳税人非要给你犟,就是怕滞留票,为什么他们对此深信不疑?因为他们本身就是要猫腻的,有些收入就是进私卡没报税,然后各种培训机构,短视频再给你一吓唬,自然就这样了。


但是细想一下,有这种风险,你还要啥专票,你连发票都不该要,还能少点钱,毕竟现在开了增值税普通发票也就进入电子底账了,电子底账上看到你小规模经销不匹配还不是一样会查你。


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